Btw als zzp-kok: aangifte, tarief en of de KOR iets voor je is
Ongeveer 5 minuten lezen
Btw is de eerste administratieve muur waar een startende kok tegenaan loopt, en ook de makkelijkste om goed te doen. Er zijn maar drie dingen die je moet snappen: welk tarief voor jouw werk geldt, wanneer je aangifte doet, en dat het geld dat je int nooit van jou is. De vierde vraag, of de kleineondernemersregeling iets voor je is, wordt vaak gesteld en heeft bij een kok bijna altijd hetzelfde antwoord.
Welk tarief geldt voor jouw werk
Je levert een dienst aan een ondernemer, en die dienst valt onder het algemene btw-tarief van 21 procent. Het verlaagde tarief dat in de horeca op eten en niet-alcoholische dranken zit, gaat over wat de zaak aan zijn gasten verkoopt en niet over wat jij aan de zaak factureert. Jouw tarieven zijn dus exclusief btw, en op je factuur staat het bedrag exclusief, het percentage en het btw-bedrag apart.
Wanneer je aangifte doet
De Belastingdienst deelt je bij je inschrijving een aangiftetijdvak toe, en voor een startende zelfstandige is dat vrijwel altijd per kwartaal. Je geeft dan op hoeveel btw je hebt gefactureerd en hoeveel btw je zelf hebt betaald over je zakelijke aankopen. Het verschil draag je af, en is het negatief, dan krijg je terug. De aangifte en de betaling moeten allebei binnen zijn in de maand na het kwartaal: het eerste kwartaal dus vóór 30 april. Te laat aangeven en te laat betalen zijn twee aparte verzuimen, met elk een eigen boete.
De btw die je int is nooit van jou
Dit is de fout die het vaakst geld kost. Een factuur van 35 euro per uur wordt 42,35 euro inclusief btw, en dat hele bedrag komt op je rekening. Die 7,35 euro is geen omzet maar geld dat je voor de Belastingdienst vasthoudt tot je aangifte. Zet het daarom bij elke binnenkomende betaling meteen apart.
Reken niet met 21 procent van wat er binnenkomt maar met 21/121e daarvan, dus ongeveer 17 procent van het ontvangen bedrag. Een aparte rekening of een spaarpotje binnen je zakelijke rekening is genoeg; het gaat erom dat het geld niet op je betaalrekening staat, want daar voelt het als saldo.
De kleineondernemersregeling in het kort
Met de KOR ben je vrijgesteld van btw. Je rekent je klanten geen btw, je doet geen aangifte en je hebt een lichtere administratie. De voorwaarde is dat je omzet in dit kalenderjaar en in het jaar ervoor onder de 20.000 euro blijft. Ga je er in de loop van het jaar overheen, dan moet je vanaf die factuur alsnog btw rekenen en aangifte doen over de rest van het jaar.
De verplichte deelnameperiode van drie jaar is per 1 januari 2025 vervallen; meld je je af, dan kun je pas weer meedoen na de rest van dat jaar plus het jaar daarop.
Waarom de KOR bij een kok zelden uitpakt
Drie redenen, en de eerste is doorslaggevend. Bij 35 euro per uur zit je na ongeveer 570 uur boven de 20.000 euro, en dat is minder dan vier maanden voltijd. Wie serieus als kok begint, gaat er in zijn eerste jaar overheen, en dan is het ongemakkelijker om halverwege te moeten omschakelen dan om meteen normaal aan te geven.
Ten tweede lever je aan ondernemers, en die kunnen de btw die jij in rekening brengt gewoon terugvragen; je bent voor hen dus niet goedkoper zonder btw. En ten derde verlies je met de KOR het recht om btw terug te vragen over je eigen aankopen, en juist in je eerste jaar koop je je messen, je kleding, je schoenen en je software. Die btw laat je dan liggen.
Wat er verandert als een bemiddelaar je facturen opmaakt
Bij Work Division worden je facturen wekelijks via selfbilling opgemaakt: wij stellen ze op namens jou op basis van de diensten die je hebt gedraaid, en jij hoeft er geen te sturen. Dat verandert niets aan je btw-positie. De btw staat gewoon op die facturen, komt gewoon bij je binnen en moet gewoon door jou worden afgedragen; je blijft ook verantwoordelijk voor de juistheid van wat erop staat.
Controleer dus je eerste factuur regel voor regel, en bewaar ze allemaal: de bewaarplicht van zeven jaar geldt ook voor facturen die je zelf nooit hebt getypt.
Veelgestelde vragen
Welk btw-tarief reken ik als zzp-kok?
Het algemene tarief van 21 procent. Het verlaagde horecatarief geldt voor wat de zaak aan gasten verkoopt, niet voor de dienst die jij aan de zaak levert.
Hoe vaak moet ik btw-aangifte doen?
Meestal per kwartaal. De aangifte en de betaling moeten binnen zijn in de maand na afloop van het kwartaal.
Is de kleineondernemersregeling verstandig voor een kok?
Meestal niet. De omzetgrens is 20.000 euro per kalenderjaar, en bij 35 euro per uur zit je daar na ongeveer 570 uur overheen. Bovendien kunnen je opdrachtgevers de btw terugvragen en verlies je met de KOR het recht op aftrek over je eigen aankopen.
Moet ik btw afdragen als iemand anders mijn factuur opmaakt?
Ja. Bij selfbilling stelt de opdrachtgever of bemiddelaar de factuur namens jou op, maar de btw blijft van jou en je blijft verantwoordelijk voor wat erop staat.
